投资计税基础知识，投资计税基础知识点

请问长期股权投资收益怎么纳税调整?

1、借：长期股权投资—损益调整，贷：投资收益（或相反分录）。因为这个是会计上的投资盈利或者亏损，而实际上并没有实际取得投资收益或者亏损，在汇算清缴的时候，需要在汇算清缴申报附表的投资收益纳税调整明细表相应栏次填写调整。

2、公司取得投资收益，应该按25%的税率缴纳企业所得税。投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。

3、不需要。权益法核算的 长期股权投资 的投资收益不交所得税，要等股权实际交易后再依法纳税。权益法：是指长期股权投资按投资企业在被投资企业权益资本中所占比例计价的方法。

4、长期股权投资因为被投资方利润的变动情况，投资单位用权益法核算确认的投资收益账务处理是， 借：长期股权投资—损益调整， 贷：投资收益（或相反分录）。 投资收益纳税调整金额（对税额的影响）=投资收益发生额*所得税税率。

非货币性资产投资如何确定计税基础

1、③取得被投资企业的股权：应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。

2、非货币性资产投资取得的股权计税基础以非货币性资产的原计税基础加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整，即根据匹配原则，转让所得税法上分年确认，则股权计税基础也逐年进行调整。

3、应按规定视同销售确定收入，除另有规定外，均应按资产公允价值一次性确认收入，记入当年度计算缴纳企业所得税，同时结转资产的计税基础。

4、应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。

5、确定非货币性资产投资的公允价值和计税基础。企业以非货币性资产对外投资，应按照评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。根据公允价值和非货币性资产转让所得，计算应交增值税。

6、无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

资产计税基础是什么

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

股权投资的计税基础是指什么?

长期股权投资纳税规定有什么长期股权投资的计税基础 《企业所得税法实施条例》第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

计税基础是长期股权投资的入账价值 计税基础不变是指，本期核算所得税费用时，计提的长期股权投资减值准备不允许税前抵扣。

股权投资计税基础证明材料，就是用来作为计税依据的股权投资证明。投资入股的投资协议、收付凭证、股权证等，还有企业分红说明书、分红单据等，都可作为股权投资计税基础证明材料。

现行所得税政策对长期股权投资的计税基础原则上按付出资产的公允价值确定，付出资产账面价值与其公允价值之间的差异应确认为资产转让所得。

B企业如果确认了300万资产转让增值，其取得的股权计税基础就按500万确认。不确认300万资产转让增值，股权计税基础就是200万。无论B如何处理，A都是一个接受B企业投资并支付权益的过程。

接受投资者投入机器设备,会计分录怎么写?计税基础如何确定?

1、企业收到投资者投入机器1台，价值100，000元，已投入使用，同时收到投资者80，000元，存入银行。

2、借：固定资产 80000 贷：实收资本 80000 核算企业处置未划分或划分为持有待售资产的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

3、投入设备时：借：固定资产 贷：实收资本-XX 等分红时：借：利润分配-未分配利润 贷：应付股利-XX 投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。

4、根据《企业会计准则第4号--固定资产》第十一条规定：投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

5、公司接受来自其他公司的设备投资，可作为固定资产核算，其实收资本也随之增加。接受设备投资时，应怎么做会计分录？接受设备投资分录借：固定资产贷：实收资本或股本固定资产入账价值是什么？固定资产应当按照成本进行初始计量。

其他权益投资应交所得税计税基础

1、其他权益工具投资的计税基础包括交易费用。他权益工具投资初始投资成本包括交易费用。三类金融资产，只有交易性金融资产的交易费用是计入借方投资收益，其余都是计入成本的，计入成本，计入计税基础。

2、应交税费通常是指应纳税的各项税费，包括个人所得税、企业所得税、增值税等各种税费。在其他权益工具投资中，投资者获得的收益应当纳入应纳税的范围内，因此需要在所得净额中扣除相应的所得税和其他相关税费。

3、也不存在对未来期间的所得税影响；因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。

4、其他权益工具投资在处置时影响营业利润，正常情况下，其他权益工具公允价值上升，则应该将上升的部分按照所得税法规，上升的部分乘以按规定应缴纳的税率就是应缴纳税款，“应缴税款-利息收入”是指上升部分的利益。